دلیل مغایرت مانده گزارش ترازهای آزمایشی

مغایرت مانده گزارش ترازهای آزمایشی سوالی است که بعضی از مشتریان نرم افزار تعاونی مسکن مهر با ما تماس گرفته و در خصوص عدم یکسان بودن رقم مجموع مانده در گزارش تراز آزمایشی معین با تراز آزمایشی کل و گروه و تفصیلی، دلیل آن را جویا می شوند.

از آنجایی که این مورد فقط مرتبط با نرم افزار امتیازبندی و حسابداری تعاونی مسکن مهر نمی باشد و می تواند در تمامس نرم افزارهای حسابداری اتفاق بیافتد این مطلب کوتاه را آماده کرده و دلیل مغایرت مجموع مانده در گزارش ترازهای آزمایشی را با یک مثال کوتاه توضیح می دهیم.

در این مثال گزارش‌‌‌های تراز آزمایشی معین و تراز آزمایشی تفصیلی را بررسی می‌کنیم.

فرض کنید آقای محمد، صاحب یک فروشگاه است. وی با دو قشر اشخاص کار می کند. ۱- عمده‌فروشان ۲- خریداران (مشتریان)

آقای محمد بابت خرید اجناس از عمده‌فروشان، ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال به آنها بدهکار می باشد و همچنین از خریداران خود بابت فروش اجناس ۵،۰۰۰،۰۰۰ ریال طلب‌کار می‌باشد.

حال اگر از آقای محمد پرسیده شود که مانده حساب شما با عمده‌فروشان چگونه است؟ جواب خواهد داد ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال بدهکار هستم

و اگر پرسیده شود مانده حساب شما با خریداران (مشتریان) چگونه است؟ جواب خواهد داد ۵،۰۰۰،۰۰۰ ریال طلب دارم

حال اگر بپرسیم مانده حساب شما با اشخاص چگونه است؟ جواب خواهد داد که ۵،۰۰۰،۰۰۰ ریال بدهکار هستم.

در این مثال حساب معین را اشخاص در نظر می‌گیریم و تفصیلی‌های عمده‌فروشان و خریداران را زیرمجموعه‌ی آن قرار می‌دهیم.

گزارش تراز تفصیلی

گزارش تراز معین

همان طور که ملاحظه می کنید جمع مانده بدهکار و مانده بستانکار در دو گزارش تراز معین و تفصیلی باهم مغایرت دارد.

نکته : چنانچه مجموع گردش دو گزارش ترازآزمایشی باهم مغایرت داشته باشد، مشکل به حساب آمده و بایستی اسناد بررسی شوند. مغایرت مجموع مانده در گزارش‌های تراز آزمایشی امری طبیعی می‌باشد.